קיבוע זכויות 2026: מה זה, כמה פטור ממס מגיע לך, ולמה מתכננים לפני הפרישה

רוב האנשים שומעים את המושג "קיבוע זכויות" לראשונה כמה חודשים לפני הפרישה, ולפעמים רק אחריה. חבל, כי זו אחת ההחלטות שהכי משפיעות על כמה כסף יישאר אצלך בכל חודש של הפרישה.

מה זה קיבוע זכויות, במשפט אחד

זו בקשה לרשות המסים שבה אתה מחליט איך לנצל את הפטור ממס שמגיע לך כפורש: על הקצבה החודשית, על משיכות הוניות, או על שילוב של שניהם.

המספרים של 2026

לשם השוואה, ב-2024 שיעור הפטור היה 52% והפטור המרבי 4,904 ש"ח בחודש. בעקבות תיקון 190 השיעור עלה בהדרגה, וב-2026 הוא הגיע ל-57.5%.

איך זה עובד בפועל

כל פורש מקבל "סל פטור" הוני. הגודל שלו מחושב לפי תקרת הקצבה המזכה, שיעור הפטור ומקדם קבוע. מהסל הזה מחסירים את מה שכבר נוצל בעבר, בעיקר מענקי פרישה (פיצויים) שנמשכו בפטור ממס בשנים שלפני הפרישה. זו נוסחת השילוב.

את היתרה אפשר לחלק:

• פטור על הקצבה. כל חודש חלק מהקצבה לא ימוסה.
• היוון פטור. משיכה חד-פעמית של הון בלי מס.
• שילוב. חלק לקצבה וחלק להון, לפי הצרכים.

למה חייבים לתכנן לפני שחותמים

ההחלטה שהכי משפיעה על קיבוע הזכויות מתקבלת בכלל לפני הפרישה: מה עושים עם כספי הפיצויים כשעוזבים מקום עבודה. משיכה של פיצויים בפטור ממס נראית משתלמת ברגע, אבל היא עלולה להקטין את הפטור על הקצבה לכל שנות הפרישה.

לכן, לפני שחותמים על טופס 161 בעזיבת עבודה, כדאי לבדוק את ההשפעה על קיבוע הזכויות בעתיד. זה חלק מרכזי בתכנון פרישה.

מי מרוויח הכי הרבה מתכנון

• מי שעזב כמה מקומות עבודה ומשך או השאיר פיצויים בכל פעם בצורה אחרת.
• מי שיש לו קצבה נמוכה מהתקרה, ויכול לנצל את יתרת הפטור כהון.
• מי שיש לו כמה מקורות הכנסה בפרישה, למשל קצבה ממעסיק ישן ועבודה חלקית.
• מי שכבר פרש ולא הגיש בקשה. לא מאוחר מדי.

השורה התחתונה

קיבוע זכויות הוא לא טופס טכני. זו החלטה שקובעת כמה מס תשלם לאורך כל הפרישה. אם אתה חמש שנים או פחות מהפרישה, זה הזמן לבדוק את זה. אפשר להתחיל מהרנטגן הפנסיוני כדי לראות מה ההכנסה הצפויה, ומשם לבנות יחד תוכנית.