איך מחושב מס רווח הון
- רווח נומינלי = שווי במכירה פחות עלות הרכישה.
- סכום אינפלציוני = עלות הרכישה כפול עליית המדד בתקופת ההחזקה. החלק הזה פטור ממס.
- רווח ריאלי = רווח נומינלי פחות הסכום האינפלציוני. עליו משלמים 25% (או 30%).
- מס יסף, אם ההכנסה השנתית הכוללת עוברת את 721,560 ש"ח.
דוגמה
השקעה של 300,000 ש"ח שנמכרה ב-480,000 ש"ח, כשהמדד עלה 12% בתקופה. הרווח הנומינלי הוא 180,000 ש"ח, הסכום האינפלציוני 36,000 ש"ח, והרווח הריאלי 144,000 ש"ח. המס: 25% מ-144,000, כלומר 36,000 ש"ח. שיעור המס האפקטיבי על הרווח הנומינלי: 20%.
מס יסף ב-2026
| רכיב | שיעור | על מה |
|---|---|---|
| מס יסף רגיל | 3% | הכנסה חייבת כוללת מעל 721,560 ש"ח בשנה |
| תוספת על הכנסות הון | 2% | הכנסות ממקורות הון לבדן מעל 721,560 ש"ח בשנה |
מי שמוכר השקעה גדולה בשנה אחת עלול לשלם עד 5% נוספים על חלק מהרווח. לפעמים פיצול המכירה על פני שתי שנות מס חוסך סכום משמעותי.
איפה לא משלמים מס רווח הון
רווחים בקרן השתלמות על הפקדות עד התקרה פטורים ממס רווחי הון. בקופת גמל להשקעה, משיכה כקצבה מגיל 60 פטורה ממס על הרווחים, ומעבר בין מסלולים בתוך הקופה אינו אירוע מס. לכן לפעמים המקום שבו הכסף מוחזק חשוב לא פחות מהמסלול.
המחשבון מציג הערכה כללית ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ השקעות. לניירות ערך במט"ח, לקיזוז הפסדים ולמקרים מורכבים יש לפנות לרואה חשבון.
שאלות נפוצות
כמה מס רווח הון משלמים בישראל?
יחיד משלם 25% על הרווח הריאלי במכירת ניירות ערך. בעל מניות מהותי משלם 30%. החלק האינפלציוני של הרווח (עליית המדד בתקופת ההחזקה) פטור ממס.
מה זה מס יסף על רווחי הון?
מס נוסף על הכנסות גבוהות. ב-2026 משלמים 3% על הכנסה חייבת שמעל 721,560 ש"ח בשנה, ועוד 2% על הכנסות ממקורות הון (כמו רווחי הון, ריבית ודיבידנד) שמעל אותה תקרה. כלומר על רווחי הון גבוהים המס יכול להגיע ל-30% ויותר.
איך אפשר להקטין מס רווח הון?
קיזוז הפסדים מול רווחים באותה שנה, פיצול מכירה גדולה על פני שנתיים כדי לא לעבור את תקרת מס היסף, והחזקת השקעות באפיקים עם הטבת מס כמו קרן השתלמות עד התקרה, או קופת גמל להשקעה שנמשכת כקצבה מגיל 60.
האם המחשבון מתאים לני"ע במט"ח?
רק באופן כללי. לניירות ערך צמודי מט"ח ולנכסים זרים יש כללי חישוב שונים לרכיב האינפלציוני. במקרים כאלה כדאי לבדוק עם רואה חשבון.